كيف يتعامل نشاط التدقيق الداخلي مع الاحتيال؟

 الوقاية والردع والكشف عن عمليات الاحتيال هو من مسؤوليات الإدارة. أما دور المدقق الداخلي عادة يكون في وضع برامج تدقيق وإجراءات لتقييم أنظمة الرقابة الداخلية التي وضعتها الإدارة لأجل إدارة مخاطر الاحتيال.

في الممارسة العملية، في بعض الأحيان يردع التدقيق الموظفين من الاحتيال وأحيانا قد يكتشف هذه العمليات ولكن هذه ليست عادة الأهداف الرئيسية للمدققين.

مصطلح "الاحتيال" يشمل مجموعة من الأنشطة و الممارسات وأهمها:

-    احتيال الممتلكات – سرقة أو إساءة استخدام الأصول وأحيانا المعلومات ذات الصلة
-    احتيال التبليغات المالية -  التلاعب في المعلومات لتضليل أو خداع أصحاب المصلحة.

قد يشارك المدقق الداخلي في التحقيق في عمليات الاحتيال وتقديم خدمات محاسبية قضائية بشرط أن يكون ذلك فعالا من حيث التكلفة

مهارات التحقيق في عمليات الاحتيال قد تكون متوفرة ضمن إدارة التدقيق الداخلي أو في إدارة أمن منفصلة

الممارسات الموصى بها:
-    يُدْرِج التدقيق الداخلي الاحتيال ضمن المخاطر التي يتم تقييمها وضمن خطة التدقيق.

-    تضع المؤسسة نظاما للتحقيق في الممارسات التي تبدو أنها احتيال
-    تشمل العملية أفرادا من ذوي الخبرة في مجال القانون والموارد البشرية لضمان احترام حقوق وخصوصية الأفراد وأن التحقيقات سوف تدعم الادعاء من الشرطة والمحاكم القضائية.